Главная » Ваш юрист » Налоговые вычеты : изменения, примеры расчета

Налоговые вычеты : изменения, примеры расчета

Налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговые вычеты : изменения, примеры расчетаЛюбой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты , какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

  1. стандартные в отношении отдельных групп граждан и детей;
  2. имущественные применяются при продаже и покупке недвижимости;
  3. социальные в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
  4. профессиональные могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
  5. инвестиционные уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

  • на двух детей первого и второго по 1400 рублей;
  • на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

  • инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС 3000 рублей;
  • участники ВОВ, инвалиды 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости. Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение, обучение и страхование. Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

  • до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
  • до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
  • до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
  • в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
  • до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Специфический вид вычетов профессиональный применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

  1. индивидуальные предприниматели;
  2. частные адвокаты и нотариусы;
  3. авторы изобретений и произведений;
  4. работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в 2016 и более ранних годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

  • в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
  • на суммы внесений на ИИС;
  • по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.

Здравствуйте. Могут ли претендовать на налоговые льготы при продаже/ покупке авто и недвижимости, а также оплате обучения внуков, либо приобретении лекарств и платного лечения ПЕНСИОНЕРЫ, и в чем тонкости? Спасибо.

Добрый день. Я собираюсь продавать дом с земельным участком, полученным мною в наследство в декабре 2016 года, какой налог я должна буду заплатить если кадастровая стоимость 1300000, а продаю за 1500000, в этом доме я была прописана постоянно и до наследства. Заранее спасибо за ответ

Если в доме, полученным в наследство, Вы, до вступления в него, владели долей, то срок освобождающий от уплаты налога следует исчислять с года, в котором было оформлено право собственности на первую долю.

Если долей в доме, до вступления в наследство, Вы не владели, налог будет исчисляться исходя из суммы полученного от продажи дохода. В вашем случае, налог будет считаться от реально полученного дохода, а не от кадастровой стоимости. От кадастровой стоимости НДФЛ считается в случае, если полученный от продажи доход на 30 и более процентов был ниже кадастровой стоимости.

То есть, если бы Вы продали дом меньше, чем за 910 000 руб. (1 300 000 – 30%), то налог бы рассчитывался исходя из 910 000 руб. (70% от кадастровой стоимости).

Также, при расчете налога Вы вправе применить вычет в сумме 1 000 000 руб. Таким образом, сумма налога к уплате в бюджет, составит 65 000 руб. (1 500 000 – 1 000 000 руб. х 13%)

О admin

x

Check Also

Обработка сведений индивидуального персонифицированного учета

Обработка сведений индивидуального персонифицированного учета Обработка сведений индивидуального персонифицированного учетаможет осуществляться как государственными, так и ...

Обработка персональных данных без согласия субъекта

Обработка персональных данных без согласия субъекта Обработка персональных данных без согласия субъекта возможна только в ...

Обоюдное согласие — что это означает

Обоюдное согласие Довольно часто, люди приходят к общему мнению относительно определенных отношений. Обоюдное согласие подразумевает ...

Обособленное подразделение юридического лица — это…

Обособленное подразделение юридического лица — это… Обособленное подразделение — это часть фирмы, имеющая ограниченный функционал ...

Обоснованный риск в уголовном праве

Обоснованный риск в уголовном праве Общая характеристика обоснованного риска Согласно ст. 41 УК РФ для ...

Обоснование персональной надбавки к должностному окладу

Обоснование персональной надбавки к должностному окладу Персональная надбавка к окладу — обоснование данной выплаты должно ...

Оборачиваемость активов — что это такое, формула, оборотных, по балансу, показывает

Особенности оборачиваемости активов в 2017 году Эффективное управление предприятием требует анализа деловой активности. Для этого ...

Обозначения в табеле учета рабочего времени в годах

Обозначения в табеле учета рабочего времени в 2017-2018 годах Табель учета рабочего времени — обозначения ...

Обозначение больничного в табеле учета рабочего времени

Обозначение больничного в табеле учета рабочего времени Больничный в табеле учета рабочего времени отображается путем ...

Обобщение арбитражной практики по налоговым спорам

Обобщение арбитражной практики по налоговым спорам Арбитражная практика по налоговым спорам достаточно обширна. В нашем ...

Обновлен порядок декларирования соответствия продукции техрегламентам ЕАЭС

Обновлен порядок декларирования соответствия продукции техрегламентам ЕАЭС Коллегия Евразийской экономической комиссии (ЕАЭК) решением от 20.03.2018 ...

Обновлен порядок выдачи лицензий на импорт и экспорт отдельных видов товаров

Обновлен порядок выдачи лицензий на импорт и экспорт отдельных видов товаров Минпромторг приказом от 18.10.2017 ...

Обналичить материнский капитал — как легально, можно, наличными, законно, быстро

Как можно обналичить материнский капитал в 2017 году Появление в российской семье второго ребенка позволяет ...

Обмен частного дома на квартиру — 2х комнатной

Особенности обмена частного дома на квартиру в 2017 году Жилье можно не только продать, но ...

Обмен товара ненадлежащего качества, если продавец не согласен

Обмен товара ненадлежащего качества, если продавец не согласен Здравствуйте. Вопрос — купили новый аккумулятор для ...

Обмен квартиры на квартиру между городами

Как происходит обмен квартирами между городами? Обмен квартиры на квартиру между городами актуальный вопрос для ...

Обмен долями между родственниками

Процедура обмена долями между близкими родственниками Обмен долями в квартирах между родственниками сделка достаточно распространенная. ...

Обманутых дольщиков прибыло

Обманутых дольщиков прибыло: к ним добавят пострадавших от двойных продаж квартир Вписывать покупателя квартиры в ...

Обманутым покупателям жилья вернут деньги

Обманутым покупателям жилья государство вернет деньги до того, как поймают мошенников Это станет возможным после ...

Обман при покупке квартиры на вторичном рынке: схемы, как избежать

Как не попасться на обман при покупке квартиры на вторичном рынке ​Схемы обмана при покупке ...

Обложение договоров ГПХ страховыми взносами

Обложение договоров ГПХ страховыми взносами в 2018 году Что такое договор ГПХ и его отличия ...

Облагается ли налогом материальная помощь?

Облагается ли налогом материальная помощь? Облагается ли налогом материальная помощь — такой вопрос может возникнуть ...

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами?

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами? Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, интересует в ...

Обжалование постановления судебного пристава-исполнителя

Как обжаловать постановление судебного пристава-исполнителя? ​Лицо, чьи права и интересы нарушены решениями (постановлениями) судебного пристава-исполнителя, ...

Рейтинг@Mail.ru