Главная » Ваш юрист » Налоговый календарь уплаты налогов

Налоговый календарь уплаты налогов

Налоговый календарь уплаты налогов на 2018 год

Календарь уплаты налогов на 2018 год может отражать необходимость исполнения хозяйствующим субъектом большого количества обязательств перед бюджетом. Изучим, какими они могут быть, а также как может выглядеть график их исполнения.

Какие налоги и сборы установлены законодательством России

Российские налогоплательщики в статусе ИП и юридических лиц могут одновременно уплачивать более десятка различных налогов и сборов. Данные обязательства перед бюджетом (если выделить из них те, что носят относительно регулярный характер и имеют прямое отношение к деятельности коммерческих организаций и ИП) подразделяются на:

1. Налоги и сборы, уплачиваемые в федеральный бюджет.

Речь идет (ст. 13 НК РФ):

  • о налогах — НДС, НДФЛ, на прибыль юрлиц, НДПИ, водном, за биологические ресурсы;
  • об акцизах.

2. Налоги и сборы, перечисляемые в региональные бюджеты.

А именно налоги (ст. 14 НК РФ) на:

  • имущество юрлиц;
  • игорный бизнес;
  • транспорт.

3. Налоги и сборы, перечисляемые в муниципальные бюджеты.

А именно (ст. 15 НК РФ):

  • налоги — земельный, на имущество граждан;
  • торговый сбор.

Кроме того, положениями ст. 18 НК РФ определены специальные режимы начисления налогов:

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • СРП (система налогообложения при соглашениях о разделе продукции);
  • ПСН.

Кроме указанных выше платежей, с 2017 года НК РФ также регулирует уплату большей части страховых взносов (в то время как ФНС стала заниматься их администрированием). Изучим их основные особенности.

Взносы — это налоги или нет

В юрисдикции ФНС сбор страховых взносов, которые впоследствии перечисляются на счета внебюджетных структур:

1. ПФР, который принимает взносы на страховую, накопительную часть пенсии (по стандартным, пониженным, дополнительным тарифам).




2. ФСС, управляющий взносами по временной нетрудоспособности, материнству (стандартным, пониженным).

При этом ФСС управляет еще одним типом взносов — на травматизм. Собирает их Фонд сам, без посредничества ФНС.

3. ФФОМС, принимающий взносы по программам обязательного медицинского страхования (ОМС) (стандартные, пониженные).

Указанные взносы всегда дополняют налоги хозяйствующего субъекта в статусе работодателя и могут рассматриваться как часть налоговой нагрузки данного субъекта. ИП, не имеющие работников, также обязаны платить взносы, но только по пенсионному страхованию и ОМС за себя.

В предусмотренном законом порядке данные взносы могут уменьшать налоги. Например, ИП, работающий на УСН по схеме доходы или на ЕНВД, может принять 100% от платежей в фонды к уменьшению налога, вплоть до сведения аванса или итогового платежа по УСН или ЕНВД к нулю).

Рассмотрим теперь, в какие сроки хозяйствующие субъекты обязаны уплачивать перечисленные выше налоги, сборы и взносы. Условно объединим их в группы:

  • общераспространенные коммерческие налоги;
  • акцизы;
  • налоги на доходы физлиц;
  • налоги, которые уплачиваются фирмами, использующими природные ресурсы;
  • государственные пошлины;
  • региональные налоги;
  • местные налоги;
  • налоги на спецрежимах;
  • страховые взносы.

Один из самых удобных вариантов отображения графика уплаты налогов в 2018 году — таблица. Воспользуемся им.

Как выглядит график (таблица) сроков уплаты коммерческих налогов в 2018 году

Налоговый календарь уплаты налогов на 2018 год

Вид коммерческого налога

Характеристики платежа (плательщика)*

Период, в котором (по итогам которого) в 2018 году платится налог/сбор/страховой взнос**

Крайний срок уплаты в 2018 году***




Первый платеж из 1/3 суммы налога за расчетный период

4-й квартал 2017 года

1-й квартал 2018 года

2-й квартал 2018 года

3-й квартал 2018 года

При импорте из ЕАЭС

20 число месяца, идущего за тем, в котором ввезен товар

При импорте из стран, не входящих в ЕАЭС

При прохождении таможни

При импорте услуг (из любой страны)

В день перечисления средств иностранному поставщику услуг

Налог на прибыль

При уплате налога ежеквартально (авансом)

1-й квартал 2018 года

1-е полугодие 2018 года

9 месяцев 2018 года

При уплате налога ежемесячно (авансом): основные ежемесячные платежи

Каждый месяц 2018 года

До 28-го числа месяца, в котором платится аванс

При уплате налога ежемесячно (авансом): доплата по итогам отчетного периода

2017 год, 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года

До 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, за который осуществляется доплата

При уплате налога с фактической прибыли

2017 год, за каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го

До 29 января — за 2017 год, до 28-го числа каждого месяца (с февраля по декабрь), следующего за тем, за который исчислена прибыль.

Теперь изучим, в какие сроки в 2018 году уплачиваются акцизы.

Какой в 2018 году график уплаты акцизов

Крайний срок перечисления

При закупке или ввозе из стран ЕАЭС этилового спирта

15-е число месяца, в котором совершена закупка спирта

При продаже подакцизных товаров собственного производства

25-е число месяца, идущего за тем, в котором были проданы подакцизные товары

При ведении налогоплательщиком деятельности по какому-либо из статусов, указанных в подп. 3.1 ст. 204 НК РФ

2 месяца (следующих за месяцем совершения подакцизных операций)

25-е число месяца, идущего за 2-месячным периодом

При проведении операций, которые указаны в подп. 30 либо 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

5 месяцев (следующих за месяцем совершения подакцизных операций)




25-е число месяца, идущего за 5-месячным периодом

При ввозе подакцизных товаров в целях продажи на территории России

Перед выпуском товара на таможне

При импорте товара в РФ в целях переработки и внутреннего потребления

При ввозе товара в РФ в целях переработки

В порядке, установленном п. 3 ст. 250 ТК ТС

Сейчас рассмотрим, как уплачиваются в 2018 году налоги на доходы физлиц.

Налоги на доходы физических лиц: график платежей в 2018 году

Крайний срок уплаты

При перечислении налога ИП (и другими субъектами предпринимательской деятельности в статусе физлиц) за себя

4-й квартал 2017 года

2017 год, 1-е полугодие 2018-го

3-й квартал 2018 года

При уплате налога агентами, выплатившими работникам больничные и отпускные

До конца месяца, в котором были осуществлены выплаты

При уплате налога агентами, выплатившими работникам зарплату

Не позднее дня, следующего за днем выплаты последней части зарплаты

При уплате налога агентами в статусе АО, выплатившими дивиденды

В течение месяца после наступления наиболее раннего из событий, указанных в п. 9 ст. 226.1 НК РФ

При уплате дивидендов фирмой в статусе, отличном от АО

Не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов

При уплате налога с выплат по гражданско-правовым договорам

В день перечисления выплат подрядчику

Теперь изучим график налоговых платежей, которого в 2018 должны придерживаться фирмы, использующие природные ресурсы.

Как уплачиваются налоги при пользовании природными ресурсами в 2018 году

Крайний срок уплаты

Декабрь 2017 года, каждый месяц 2018-го в период с января по ноябрь

До 25-го числа месяца, идущего за тем, за который платится налог

4-й квартал 2017 года, первые 3 отчетных квартала 2018-го

До 20-го числа месяца, идущего за кварталом, за который платится налог

Сбор за биологические ресурсы

Плательщики, указанные в п. 1 ст. 333.1 НК РФ




При оформлении разрешения на пользование биоресурсами

Плательщики, перечисленные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате единовременного взноса в величине 10% от сбора

При оформлении разрешения

Плательщики, указанные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате разницы между сбором и разовым взносом — равными платежами в течение срока действия разрешения

Каждый месяц, пока действует разрешение

До 20-го числа каждого месяца в течение срока действия разрешения

Изучим теперь, каким будет в 2018 году календарь уплаты налогов, относящихся к региональным.

Календарь уплаты региональных налогов

Крайний срок уплаты

На имущество юрлиц

При отсутствии установленного законом субъекта РФ отчетного периода

Устанавливается субъектом РФ

При наличии установленного регионом отчетного периода

2017 год, 1-й отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018-го

При наличии отчетного периода и при исчислении платежа по кадастровой цене

2017 год, первые 3 отчетных квартала 2018-го

На игорный бизнес

Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го

До 20-го числа месяца, что идет за тем, за который исчислен налог

При уплате налога юрлицами и при условии, что властями РФ не отменены отчетные периоды

2017 год, первые 3-го квартала 2018-го

За 2017 год — в срок, определенный региональным законодателем (но наступающий не ранее 1 февраля); по результатам отчетных периодов в 2018 году — в срок, установленный регионом

При уплате налога гражданами

Теперь изучим, каким будет в 2018 году график уплаты налогов, относящихся к местным.

График уплаты местных налогов

Крайний срок уплаты

При уплате налога юрлицами и неиспользовании региональным законодателем отчетного периода

Определяется властями региона, но не может наступать ранее 1 февраля

При уплате налога юрлицами и использовании отчетного периода

2017 год, первые 3 квартала 2018-го




За 2017 год — в срок, установленный субъектом РФ (но не ранее 1 февраля); за указанные отчетные периоды в 2018 году — в любой срок, определенный субъектом РФ

При уплате налога гражданами

На имущество граждан

4-й квартал 2017 года, первые 3 квартала 2018-го

До 25-го числа месяца, что идет за периодом, за который рассчитан сбор

Теперь изучим, в соответствии с каким календарем бухгалтера уплата налогов 2018 года будет осуществляться спецрежимниками.

График уплаты налогов на спецрежимах

Крайний срок уплаты

6 месяцев 2018 года

При перечислении налога фирмами

При перечислении налога ИП

Вне зависимости от категории плательщика — при уплате авансовых платежей

1 отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018 года

25-е число месяца, что идет за периодом, за который исчислен платеж

Независимо от категории плательщика

4-й квартал 2017 года, первые 3 отчетных квартала 2018-го

25-е число месяца, идущего за периодом, за который рассчитан платеж

Периоды — аналогичны тем, что установлены законом для НДПИ, налога на прибыль, НДС

Те же, что определены для НДПИ, налога на прибыль, НДС

Плательщики (только ИП), оформившие патент на срок менее 6 месяцев

Период действия патента, который может начинаться в 2017 году, а заканчиваться в 2018-м, либо начинаться и заканчиваться в 2018-м

День окончания действия патента

Плательщики с патентом, выданным на срок 6 месяцев и более, при выплате 1/3 от суммы патента

90 дней после получения зарегистрированного патента (если регистрация осуществлена в 2018 году)

Плательщики с длинным патентом, при выплате 2/3 от его суммы

День окончания действия патента

Теперь — о сроках уплаты страховых взносов в 2018 году.

Уплата страховых взносов в 2018 году: график для бухгалтера

Крайний срок уплаты

Уплачиваемый работодателями (по всем тарифам: основному, пониженным, дополнительным)

Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го




15-е число месяца, что идет за тем, за который исчислен взнос

Уплачиваемый предпринимателем за себя

9 января при номинальном крайнем сроке до 31 декабря 2017 года

Уплачиваемый ИП за себя (с доходов более 300 000 руб.)

Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го

15-е число месяца, следующего за тем, за который рассчитан взнос

Уплачиваемый ИП за себя (фиксированный)

9 января при номинальном сроке до 31 декабря 2017 года

Примечания

* Сроки, приведенные в таблице, установлены законом для действующих хозяйствующих субъектов (сроки уплаты налогов для ИП и фирм, прекративших деятельность, могут быть иными). В таблице не учтены возможные вычеты и иные основания для уменьшения исчисленного налога (вплоть до нуля — как в случае со страховыми взносами для ИП при УСН без штата работников, когда платить налог в установленный срок может не потребоваться).

** Если уплата налога (сбора, взноса) носит нерегулярный характер (осуществляется в привязке к конкретным правоотношениям, например, совершению операции с подакцизным товаром), то период в таблице не указывается.

*** Во всех случаях, когда в таблице не указана точная дата уплаты налога (сбора, взноса), фактический срок платежа следует определять с учетом выходных и праздников. Во всех таблицах, если где-либо не указано иное, дата перечисления (крайний срок уплаты) налога, сбора или взноса относится к 2018 году.

**** В таблице отражены сроки уплаты не только взносов, находящихся в юрисдикции НК РФ, но и взносов на травматизм, начисляемых в соответствии с законом Об обязательном страховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В таблице приведены сроки только по обязательным взносам работодателя (ИП) во внебюджетные фонды.

Каждый из предусмотренных НК РФ и другими федеральными нормативными актами налогов, сборов и взносов уплачивается в соответствии с установленным сроком. Либо — в срок, определяемый по прошествии определенного времени с момента появления события, после которого хозяйствующий субъект стал обязанным уплатить налог, сбор или взнос.




Плановая уплата налогов, сборов или взносов осуществляется по графику в привязке к налоговому или отчетному периоду (к итогам налогового либо отчетного периода).

О admin

x

Check Also

Обработка сведений индивидуального персонифицированного учета

Обработка сведений индивидуального персонифицированного учета Обработка сведений индивидуального персонифицированного учетаможет осуществляться как государственными, так и ...

Обработка персональных данных без согласия субъекта

Обработка персональных данных без согласия субъекта Обработка персональных данных без согласия субъекта возможна только в ...

Обоюдное согласие — что это означает

Обоюдное согласие Довольно часто, люди приходят к общему мнению относительно определенных отношений. Обоюдное согласие подразумевает ...

Обособленное подразделение юридического лица — это…

Обособленное подразделение юридического лица — это… Обособленное подразделение — это часть фирмы, имеющая ограниченный функционал ...

Обоснованный риск в уголовном праве

Обоснованный риск в уголовном праве Общая характеристика обоснованного риска Согласно ст. 41 УК РФ для ...

Обоснование персональной надбавки к должностному окладу

Обоснование персональной надбавки к должностному окладу Персональная надбавка к окладу — обоснование данной выплаты должно ...

Оборачиваемость активов — что это такое, формула, оборотных, по балансу, показывает

Особенности оборачиваемости активов в 2017 году Эффективное управление предприятием требует анализа деловой активности. Для этого ...

Обозначения в табеле учета рабочего времени в годах

Обозначения в табеле учета рабочего времени в 2017-2018 годах Табель учета рабочего времени — обозначения ...

Обозначение больничного в табеле учета рабочего времени

Обозначение больничного в табеле учета рабочего времени Больничный в табеле учета рабочего времени отображается путем ...

Обобщение арбитражной практики по налоговым спорам

Обобщение арбитражной практики по налоговым спорам Арбитражная практика по налоговым спорам достаточно обширна. В нашем ...

Обновлен порядок декларирования соответствия продукции техрегламентам ЕАЭС

Обновлен порядок декларирования соответствия продукции техрегламентам ЕАЭС Коллегия Евразийской экономической комиссии (ЕАЭК) решением от 20.03.2018 ...

Обновлен порядок выдачи лицензий на импорт и экспорт отдельных видов товаров

Обновлен порядок выдачи лицензий на импорт и экспорт отдельных видов товаров Минпромторг приказом от 18.10.2017 ...

Обналичить материнский капитал — как легально, можно, наличными, законно, быстро

Как можно обналичить материнский капитал в 2017 году Появление в российской семье второго ребенка позволяет ...

Обмен частного дома на квартиру — 2х комнатной

Особенности обмена частного дома на квартиру в 2017 году Жилье можно не только продать, но ...

Обмен товара ненадлежащего качества, если продавец не согласен

Обмен товара ненадлежащего качества, если продавец не согласен Здравствуйте. Вопрос — купили новый аккумулятор для ...

Обмен квартиры на квартиру между городами

Как происходит обмен квартирами между городами? Обмен квартиры на квартиру между городами актуальный вопрос для ...

Обмен долями между родственниками

Процедура обмена долями между близкими родственниками Обмен долями в квартирах между родственниками сделка достаточно распространенная. ...

Обманутых дольщиков прибыло

Обманутых дольщиков прибыло: к ним добавят пострадавших от двойных продаж квартир Вписывать покупателя квартиры в ...

Обманутым покупателям жилья вернут деньги

Обманутым покупателям жилья государство вернет деньги до того, как поймают мошенников Это станет возможным после ...

Обман при покупке квартиры на вторичном рынке: схемы, как избежать

Как не попасться на обман при покупке квартиры на вторичном рынке ​Схемы обмана при покупке ...

Обложение договоров ГПХ страховыми взносами

Обложение договоров ГПХ страховыми взносами в 2018 году Что такое договор ГПХ и его отличия ...

Облагается ли налогом материальная помощь?

Облагается ли налогом материальная помощь? Облагается ли налогом материальная помощь — такой вопрос может возникнуть ...

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами?

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами? Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, интересует в ...

Обжалование постановления судебного пристава-исполнителя

Как обжаловать постановление судебного пристава-исполнителя? ​Лицо, чьи права и интересы нарушены решениями (постановлениями) судебного пристава-исполнителя, ...

Рейтинг@Mail.ru