Главная » Ваш юрист » Налоговый вычет при покупке автомобиля

Налоговый вычет при покупке автомобиля

Налоговый вычет при покупке автомобиля в 2017 году

Налоговый вычет на автомобиль в 2017 году может использоваться сразу в нескольких разновидностях. Изучим их.

Полагается ли налоговый вычет при покупке машины в 2017 году?

Многим россиянам привычна выплата по налоговому вычету, который могут оформить покупатели жилой недвижимости. Размер этой выплаты составляет:

  • 13% от расходов на покупку непосредственно квартиры (и на ее ремонт, если это новостройка), но не более 260 000 рублей;
  • 13% от ипотечных процентов — без ограничения по сумме, если квартира куплена до 2014 года; либо не более 390 000 рублей, если квартира куплена в 2014 году и позднее (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Для простого обывателя наличие аналогичного вычета при покупке автомобиля могло бы выглядеть логичным, но законодательством он не предусмотрен.

Вместе с тем под налоговым вычетом при покупке автомобиля в 2017 году де-факто можно понимать следующие финансовые показатели:

  1. Сумму НДФЛ, которую продавец автомобиля мог бы уплатить (и, соответственно, включить в цену автомобиля для покупателя), но не уплатил, используя предусмотренный законом механизм освобождения от налога на доходы.
  2. Уплаченную продавцу автомобиля сумму. Ее в случае последующей продажи машины текущий владелец сможет использовать для уменьшения налогооблагаемой базы.

В контексте правоотношений с участием юридических лиц и ИП под налоговым вычетом при покупке машины в 2017 году может пониматься, к примеру, вычет по НДС, если он включен в стоимость купленного организацией транспортного средства. Как и физлицо, организация вправе в предусмотренных законом случаях применять расходы на покупку автомобиля в целях последующей оптимизации налоговой базы.

Рассмотрим подробнее, каким образом осуществляется обложение налогом доходов участников сделок купли-продажи автомобилей в статусе физлиц с применением указанных сумм, де-факто образующих вычеты.




Когда НДФЛ при продаже машины можно не платить?

Гражданин, продавший машину, освобождается от уплаты НДФЛ (и может не включать его в стоимость автомобиля, благодаря чему покупатель получает вычет), если:

  1. Он владел автомобилем 3 года и более к моменту продажи (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
    Указанный срок начинается с момента передачи автомобиля новому владельцу (п. 1 ст. 223 НК РФ). Как правило — при подписании акта приема-передачи транспортного средства или договора купли-продажи авто. Момент регистрации машины значения не имеет.
  2. Подтвержденные расходы на покупку автомобиля больше либо равны стоимости его продажи (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
    Кроме того, в 2017 году налоговый вычет при продаже автомобиля может быть также представлен возможностью уменьшить налоговую базу не на расходы, а на фиксированную сумму — 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если стоимость продажи машины меньше соответствующего вычета либо равна ему, то НДФЛ также не уплачивается.

Подтвердить расходы на приобретение машины ее покупатель может:

  1. При покупке автомобиля у физического лица — распиской продавца о получении денежных средств (письмо ФНС России от 06.05.2009 № ШС-22-3/[email protected]).
    Нотариального заверения данная расписка не требует.
  2. При покупке машины у юридического лица — справкой-счетом, утвержденной в Приложении № 4 к приказу Минторга СССР от 06.02.1991 № 9.

Вычет при продаже не положен: действия налогоплательщика

Если НДФЛ начислен и не компенсирован вычетом, то продавцу автомобиля нужно отчитаться по налогу и уплатить его. Если начислен и компенсирован — только отчитаться.

Если НДФЛ не начислен в силу того, что автомобилем к моменту продажи человек владел 3 года и более, то никаких действий продавцу производить не нужно.

Чтобы отчитаться по налогу при продаже машины, нужно направить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи машины.




  1. Распиской продавца или справкой-счетом (они удостоверяют возможность применения вычета в виде расходов на покупку машины).
  2. Копиями договоров купли-продажи, заключенных:
    • при покупке автомобиля у прежнего владельца (салона);
    • при продаже автомобиля, по факту проведения которой возникла налогооблагаемая база.

Уплатить НДФЛ с продажи автомобиля необходимо до 15 июля года, что идет за тем, в котором машина продана.

При просрочке перечисления НДФЛ на исчисленную сумму налога будут начисляться пени (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Штрафы за неуплату НДФЛ не выписываются (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Вместе с тем налоговики могут оштрафовать продавца автомобиля на 20–40% от исчисленной суммы налога за некорректные расчеты в декларации, вследствие которых налоговая база неправомерно снизилась (пп. 1, 3 ст.

122 НК РФ).

За непредоставление декларации 3-НДФЛ также предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц после просрочки. Максимальная величина штрафа — 30% от исчисленного налога, минимальная — 1000 рублей (п. 1 ст.

119 НК РФ).

Гражданин, купивший автомобиль, при последующей продаже транспортного средства менее чем через 3 года сможет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов при покупке машины. Вместо суммы расходов может быть использован фиксированный вычет: в 2017 году его величина составляет 250 000 рублей.

В обоих случаях в ФНС подается декларация 3-НДФЛ, в которой отражаются сведения о продаже автомобиля. Если машина продана человеком по истечении 3 лет с момента ее покупки, то отчитываться перед ФНС и уплачивать налог с дохода ему не нужно.

О admin

x

Check Also

ОСАГО: последние изменения года

Изменения в ОСАГО с апреля 2017 года 28 апреля 2017 года вступают в силу изменения ...

ОСАГО подорожает за опасное вождение

«Автогражданка» подорожает для злостных нарушителей ПДД Законопроект, который внесет соответствующие поправки в закон об ОСАГО, ...

ОСАГО

Аббревиатура «ОСАГО» хорошо знакома не только владельцам автомобилей и других транспортных средств. Рассмотрим подробно, что ...

Оружие для самообороны без разрешения и лицензии

Оружие для самообороны без разрешения и лицензии, нужно ли разрешение на пневматический пистолет В жизни ...

Ордер на квартиру — это

Ордер на квартиру В Советском Союзе ордер на квартиру был основным документом, подтверждающим право граждан ...

Ордер на квартиру — что это такое, как получить, восстановить, где хранится, утерян, выглядит

Как выглядит ордер на квартиру в 2017 году В СССР единственным доказательством права на жилплощадь ...

Организация работы комиссии по охране труда в организации

Организация работы комиссии по охране труда в организации Является ли создание комитета (комиссии) по охране ...

Организация дорожного движения передана местным властям

Организовывать дорожное движение теперь придется местной администрации Результатом этих споров стало изъятия из первоначального варианта ...

Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности

Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности (ОПФ) — это формы, в которых конкретное ...

Организационно-правовые формы некоммерческих организаций

Организационно-правовые формы некоммерческих организаций Какие организации относятся к числу некоммерческих Согласно п. 1 ст. 50 ...

Организации обязали применять меры повышенной безопасности к перевозкам для своих нужд

Организации обязали применять меры повышенной безопасности к перевозкам для своих нужд Речь идет об обязанности ...

Организации избавят от платы за не потребленную ими электроэнергию

Организации избавят от платы за не потребленную ими электроэнергию Бизнес-омбудсмен Москвы М. Вышегородцев выступил с ...

Опцион на заключение договора — понятие и условия

Опцион на заключение договора — понятие и условия Опцион — понятие и сфера применения, пример ...

Опцион — одно касание: что это, стратегия

Что такое опцион одно касание? В мире бинарных опционов существует несколько видов торговых инструментов, причем ...

Опубликованы правила обеспечения бесплатного проезда студентов-сирот

Опубликованы правила обеспечения бесплатного проезда студентов-сирот 12.09.2017 вступают в силу правила обеспечения бесплатного проезда лиц ...

Опубликованы данные по преступлениям за полгода

Судебный департамент РФ опубликовал статистику по преступлениям за полгода Согласно опубликованным статистическим данным Судебного Департамента ...

Оптимальная структура организации претензионной работы

Оптимальная структура организации претензионной работы Организация претензионной работы — это одна из важнейших составляющих успеха ...

Определены правила проведения экспертизы по выявлению профзаболевания

Определены правила проведения экспертизы по выявлению профзаболевания Минздрав России разработал правила проведения экспертизы по установлению ...

Определение нечитаемого номера автомобиля

Штраф за грязные номера автомобиля в 2018 году, пункт правил С приходом осени и весны ...

Определение границ земельного участка — как разрешить спор

Определение границ земельного участка ; как разрешить спор Земельный Кодекс РФ (п. 3 ст. 6) ...

Определение газоопасных работ — виды, перечень, 1 группы

Определение газоопасных работ в России в 2018 году Определенные виды строительных и монтажных работ обязательно ...

Определен порядок организации регулярных перевозок на случай отказа перевозчика от маршрута

Определен порядок организации регулярных перевозок на случай отказа перевозчика от маршрута В закон Об организации ...

Оплачиваются ли выходные дни в больничном листе?

Оплачиваются ли выходные дни в больничном листе? Оплачиваются ли выходные дни в больничном листе и ...

Оплачивается ли учебный отпуск при втором высшем образовании?

Оплачивается ли учебный отпуск при втором высшем образовании? Второе высшее образование — оплачивается ли учебный ...

Рейтинг@Mail.ru